Si vous avez besoin d'informations d'ordre général n'hésitez pas à consulter la partie présentation de ce site.
Sommaire
- Les obligations de l'hébergeur
- Qui paye la taxe de séjour
- Tarifs et calculs de la taxe de séjour
- Collecte par les opérateurs numériques
- Le classement touristique
- Guide pratique de la taxe de séjour
Les obligations de l'hebergeur
- Afficher les tarifs de la taxe de séjour.
- Faire figurer distinctement la taxe de séjour sur la facture établie à son client distinctement de vos propres prestations.
- Conformément à l’art L.2333-37 du CGCT, percevoir la taxe de séjour, même si le séjour est consenti en contrepartie d’un service, et la reverser aux dates prévues par délibération
- Conformément à l’art R2333-50 du CGCT, vous devez tenir un état désigné par le terme « registre du logeur » précisant obligatoirement :
- la date d’arrivée et de départ des résidents,
- le nombre de personnes ayant séjourné,
- la durée du séjour,
- le cas échéant le nombre de personnes bénéficiant d’une exonération ou réduction et les motifs,
- la somme de taxe de séjour récoltée.
- Les éléments relatifs à l’état civil des personnes hébergées n’est pas obligatoire.
Liens utiles:
- Formulaire de déclaration d’un meublé de tourisme (cerfa n°14004*03)
- Formulaire de déclaration d’une chambre d’hôtes (cerfa n°13566*02)
Qui paye la taxe de sejour ?
La taxe de séjour s’applique dans le cas d'un séjour à titre onéreux. Les personnes qui sont hébergées à titre gratuit ne payent pas la taxe de séjour. Attention si des personnes séjournent, sans payer le prix, dans votre établissement, en profitant d’un coffret cadeau, d’une opération spéciale, elles doivent s’acquitter de la taxe de séjour.
Quelles sont les personnes qui sont assujetties à la taxe de séjour au réel et qui doivent la payer au titre d’un séjour ?
- Oui, si votre hébergement est considéré uniquement comme une résidence saisonnière de vacances et que les hébergés sont considérés comme vacanciers.
- Non, si votre hébergement est « mixte » (saisonnier et annuel) et si vous démontrez (pièces justificatives à l’appui) que votre locataire a élu domicile chez vous et est donc assujetti à la taxe d’habitation.
Quels sont les cas d’exonération ?
- Les personnes mineures
- Les titulaires d’un contrat de travail saisonnier employés dans la collectivité
- Les personnes bénéficiant d'un hébergement d'urgence ou d'un relogement temporaire
- Les personnes qui occupent des locaux dont le loyer est inférieur à un montant que le conseil municipal détermine.
Tarifs et calcul
En premier lieu vous devez prendre connaissance de la délibération en vigueur sur votre territoire qui fixe :
- le mode de perception : au réel ou au forfait
- les tarifs par type d'hébergement et classement
Les tarifs votés doivent être compris dans une fourchette dépendant du type d'hébergement et de son classement, ces tarifs planchers et plafonds sont accessibles ici : https://www.service-public.fr/professionnels-entreprises/vosdroits/F31635. Pour connaitre les tarifs en vigueur sur votre commune vous pouvez consulter la délibération ou le site internet suivant : http://taxesejour.impots.gouv.fr/
ATTENTION : Par ailleurs, le conseil départemental peut instituer sur délibération une taxe additionnelle de 10 % à la taxe de séjour perçue dans le département. Elle est recouvrée selon les mêmes critères que la taxe de séjour à laquelle elle s'ajoute. Elle est reversée par la commune au département.
Une taxe additionnelle régionale peut aussi être instaurée. La région Ile-de-France applique une taxe additionnelle régionale de 15% depuis 2019.
La région Provence-Alpes-Côte d'Azur a également mis en place une taxe régionale, de 34%, le 1er janvier 2023. Ce taux de 34% s'applique aussi pour les régions Nouvelle-Aquitaine et Occitanie au 1er janvier 2024.
Calcul au réel
Le calcul de la taxe de séjour au réel est simple : Tarif X nombre de nuitées X nombre de personnes assujetties
Par exemple : une famille de 4 personnes (deux adultes et deux enfants) logées dans un appartement 2 étoiles (tarif à 0.90 € par exemple) pendant 3 nuits devront acquitter d'une taxe de séjour de 0.90 X 3 X 2 soit 5.40 €.
L'hébergeur collecte la taxe de séjour pour la reverser ensuite à la collectivité ou au trésor public aux dates fixées par délibération.
Calcul au forfait
Pour calculer les montants de la taxe de séjour au forfait dus, il faut multiplier le tarif applicable à chaque catégorie d'hébergement par le nombre de nuitées comprises à la fois dans la période d'ouverture de l'hébergement et dans la période de perception de la taxe, puis par la capacité d'accueil.
Avec un tarif de 0.90 € par exemple, une période d'ouverture de 2 mois (l'hébergement est ouvert en juillet / août) sur les 6 de la période de perception (la collectivité collecte par exemple 6 mois dans l'année d'avril à septembre) une capacité d'accueil de 4 personnes et les abattements suivants :
- 30 nuitées : 50%
- 60 nuitées : 40%
- 120 et + : 30%
L'hébergeur recevra un avis de sommes à payer d'un montant de Tarif X Capacité (- abattement) X Nombre de nuitées soit : 0.90 X (4 - 40%) X 60 = 129.60 € pour toute la saison.
Modifications 2021
Plusieurs changements en matière de taxe de séjour à partir de l'année 2021 :
- Les collectivités doivent voter d'éventuels nouveaux tarifs avant le 1er juillet au lieu du 1er octobre auparavant.
- Pour ce qui est de la taxe de séjour au réel et des hébergements non classés et la fameuse taxe de séjour au pourcentage. Elle était jusque-là plafonnée au tarif plafond des hôtels 4* soit 2.30 € (hors taxes additionnelles) ou à défaut au tarif le plus haut voté par la collectivité. Cette barrière de 2.30 € vole en éclats et c'est le tarif le plus haut voté qui sert désormais de plafond.
Modifications 2023
Attention à partir de 2023 certains tarifs "plafonds" sont modifiés :
- Pour les palaces : 4.30€
- Pour les hôtels, résidences et meublés de tourisme 5 étoiles : 3.10€
- Pour les hôtels, résidences et meublés de tourisme 4 étoiles : 2.40€
Grille tarifaire
Catégories d'hébergements |
Tarif plancher |
Tarif plafond |
|---|---|---|
| Palaces | 0,70 | 4,30 |
| Hôtels de tourisme 5 étoiles, résidences de tourisme 5 étoiles, meublés de tourisme 5 étoiles | 0,70 | 3,10 |
| Hôtels de tourisme 4 étoiles, résidences de tourisme 4 étoiles, meublés de tourisme 4 étoiles | 0,70 | 2,40 |
| Hôtels de tourisme 3 étoiles, résidences de tourisme 3 étoiles, meublés de tourisme 3 étoiles | 0,50 | 1,50 |
| Hôtels de tourisme 2 étoiles, résidences de tourisme 2 étoiles, meublés de tourisme 2 étoiles, villages de vacances 4 et 5 étoiles | 0,30 | 0,90 |
| Hôtels de tourisme 1 étoile, résidences de tourisme 1 étoile, meublés de tourisme 1 étoile, villages de vacances 1, 2 et 3 étoiles, chambres d'hôtes, auberges collectives | 0,20 | 0,80 |
| Terrains de camping et terrains de caravanage classés en 3, 4 et 5 étoiles et tout autre terrain d'hébergement de plein air de caractéristiques équivalentes, emplacements dans des aires de camping-cars et des parcs de stationnement touristiques par tranche de 24 heures. | 0,20 | 0,60 |
| Terrains de camping et terrains de caravanage classés en 1 et 2 étoiles et tout autre terrain d'hébergement de plein air de caractéristiques équivalentes, ports de plaisance | 0,20 | |
| Tout hébergement en attente de classement ou sans classement à l’exception des hébergements de plein air |
Taux minimum 1% |
Taux maximum 5% |
Pour les hébergements non classés la commune ou l'EPCI fixera un taux entre 1 et 5%. Le taux adopté s’applique par personne et par nuitée dans la limite du tarif le plus élevé adopté par la collectivité. Le coût de la nuitée correspond au prix de la prestation d’hébergement hors taxes.
Attention la taxation au pourcentage ne peut s'appliquer qu'au réel il n'est plus possible de pratiquer le forfait pour les hébergements concernés (tout hébergement en attente de classement ou sans classement à l’exception des hébergements de plein air)
Le taux va concerner les hébergements non classés, le calcul est un peu complexe et mérite donc d'être détaillé au travers d'un exemple
Cas n°1 : 4 personnes séjournent dans un hébergement non classé dont le loyer est fixé à 150 €. La commune a adopté le taux de 5 % et le tarif maximal voté est de 4 €.
- Etape 1 : je ramène la nuitée au coût par personne (quelque soit l'occupant, assujetti ou pas) : 150 € / 4 = 37.50 €
- Etape 2 : j'applique le taux voté par la commune ici 5% : 5% de 37.50 € = 1.88 par personne et par nuitée
- Etape 3 : je compare ce montant avec le tarif le plus haut voté par la collectivité (ici 4,00 €). 1.88 est bien inférieur ce sera donc ma TSU
- Etape 4 : je calcule la taxe de séjour Totale TST en multipliant la TSU par le nombre d’assujettis soit 4 x 1.88 = 7.52 € par nuitée pour le groupe pour 4 adultes ou 2 x 1.88 = 3.76 € pour le groupe par nuitée pour 2 adultes et 2 enfants et si c'est pour plusieurs nuits je multiplie le tout par le nombre de nuits.
Cas n°2 : 4 personnes séjournent dans un hébergement non classé dont le loyer est fixé à 800 €. La commune a adopté le taux de 5 % et le tarif maximal voté est de 4 €.
- Etape 1 : je ramène la nuitée au coût par personne (quelque soit l'occupant, assujetti ou pas) : 800 € / 4 = 200 €
- Etape 2 : j'applique le taux voté par la commune ici 5% : 5% de 200 € = 10 € par personne et par nuitée
- Etape 3 : je compare ce montant avec le plafond applicable soit le tarif maximal voté : 4,00 €. 10 € est bien supérieur, ma TSU sera donc de 4.00 €
- Etape 4 : je calcule la taxe de séjour Totale TST en multipliant la TSU par le nombre d’assujettis soit 4 x 4.00 = 16.00 € par nuitée pour le groupe pour 4 adultes ou 2 x 4.00 = 8.00 € pour le groupe par nuitée pour 2 adultes et 2 enfants et si c'est pour plusieurs nuits je multiplie le tout par le nombre de nuits.
Cas n°3 : 4 personnes séjournent dans un hébergement non classé dont le loyer est fixé à 600 €. La commune a adopté le taux de 5 % et le tarif maximal voté est de 1.50 €.
- Etape 1 : je ramène la nuitée au coût par personne (quelque soit l'occupant, assujetti ou pas) : 600 € / 4 = 150 €
- Etape 2 : j'applique le taux voté par la commune ici 5% : 5% de 150 € = 7.50 € par personne et par nuitée
- Etape 3 : je compare ce montant avec le plafond applicable soit le tarif maximal voté : 1.50 €. 7.50 € est bien supérieur, ma TSU sera donc de 1.50 €
- Etape 4 : je calcule la taxe de séjour Totale TST en multipliant la TSU par le nombre d’assujettis soit 4 x 1.50 = 6.00 € par nuitée pour le groupe pour 4 adultes ou 2 x 1.50 = 3.00 € pour le groupe par nuitée pour 2 adultes et 2 enfants et si c'est pour plusieurs nuits je multiplie le tout par le nombre de nuits.
Dans le cas où la taxe additionnelle est applicable, il est nécessaire d'ajouter 10% au montant calculé
Collecte par les operateurs numeriques
Depuis le 1er janvier 2019, la taxe de séjour au réel est obligatoirement collectée par les opérateurs numériques à condition qu'ils soient intermédiaires de paiement pour le compte de loueurs non professionnels. Les autres opérateurs numériques ne sont pas dans l'obligation de collecter la taxe de séjour, cela reste une possibilité.
- Si l’opérateur numérique collecte la taxe de séjour, il le fait obligatoirement au tarif légalement applicable à votre hébergement, vous n’avez rien à faire pour les nuitées commercialisées par son intermédiaire. C'est également cet opérateur qui déclare et reverse les sommes auprès du service gestionnaire de la taxe de séjour dans votre territoire. Attention! Pour les autres nuitées qui sont commercialisées par vous ou un opérateur numérique qui n’est pas dans l’obligation de collecter la taxe de séjour, vous devez collecter, déclarer et reverser les sommes correspondants aux nuitées effectuées dans votre hébergement. Si vous ne le faites pas vous pourrez être sanctionné !
- Si l’opérateur numérique ne collecte pas la taxe de séjour, vous devez collecter la taxe de séjour pour les nuitées commercialisées par ses soins de la même façon que pour celles que vous commercialisez en direct. Attention! Si votre opérateur numérique ne collecte pas la taxe de séjour alors qu'il fait partie de ceux qui sont dans l'obligation de le faire, prenez contact avec le service gestionnaire de la taxe de séjour dans votre territoire.
Pour déterminer dans quel cas vous êtes, répondez à ces questions :
Votre opérateur est-il intermédiaire de paiement ?
- Non ? Dans ce cas, il n'est pas dans l'obligation de collecter la taxe de séjour et s'il ne le fait pas alors c'est à vous de collecter, déclarer et reverser la taxe de séjour au titre des nuitées commercialisées par son intermédiaire.
- Oui ? Dans ce cas, il faut déterminer votre statut de loueur professionnel ou non professionnel
- Vous êtes loueur professionnel au sens de l'article 155 du code général des impôts (CGI)? Dans ce cas, il n'est pas dans l'obligation de collecter la taxe de séjour et s'il ne le fait pas alors c'est à vous de collecter, déclarer et reverser la taxe de séjour au titre des nuitées commercialisées par son intermédiaire.
- Vous n'êtes pas loueur professionnel au sens de l'article 155 du code général des impôts (CGI)? Dans ce cas, il est dans l'obligation de collecter, déclarer et reverser la taxe de séjour. Si des erreurs se produisent, prenez contact avec le service gestionnaire de la taxe de séjour. Vous ne devez jamais rembourser vos hôtes qui doivent en cas d'erreur contacter le service clientèle de l'opérateur numérique puis le service gestionnaire de la taxe de séjour dans votre territoire.
Pour rappel : Les opérateurs numériques peuvent être contrôlés. Les amendes et la taxation d'office peuvent leur être appliquées.
Les opérateurs sont tenus de reverser le produit de la taxe de séjour deux fois par an, au plus tard le 30 juin et le 31 décembre.
LE CLASSEMENT TOURISTIQUE
Le classement par étoiles apporte une garantie officielle de qualité de service et de confort aux clientèles françaises et internationales dont les exigences sont de plus en plus élevées.
Pour donner des repères fiables aux clientèles touristiques, l'ensemble des hébergements bénéficie d'un classement allant de 1 à 5 étoiles. Tous les hébergements classés sont évalués selon les trois grands axes suivants : la qualité de confort des équipements, la qualité des services proposés dans les établissements, les bonnes pratiques en matière de respect de l'environnement et de l'accueil des clientèles en situation de handicap.
Le classement des meublés de tourisme est volontaire, il est valable 5 ans, période à l'issue de laquelle le loueur doit effectuer une nouvelle demande de classement s'il souhaite que son hébergement continue à bénéficier d'un classement.
La grille de classement contient 112 critères répartis en 3 grands chapitres : équipements, services au client, accessibilité et développement durable.
Pour des renseignements détaillés concernant les différents critères de contrôle, consultez le Guide de contrôle d'Atout France ( Agence de développement touristique de la France).
Pour visualiser les différents critères demandés en fonction du classement, consultez le référentiel des classements toutes catégories d'Atout France (arrêté du 17/08/2010).
Liens utiles :
- Atout France - Site officiel du classement des hébergements touristiques
- Loi n°2009-888 du 22 juillet 2009 de développement et de modernisation des services touristiques
LE GUIDE PRATIQUE DE LA TAXE DE SEJOUR
Vous pouvez consulter le guide pratique de la taxe de séjour (version juin 2021) édité par la Direction Générale des Collectivités Locales (DGCL) et la Direction Générale des Entreprises (DGE) en suivant ce lien.